Кайсы гана ишкана болбосун, отчеттуу адамдар менен эсептешүүлөрдү жүргүзүү зарыл болуп калат. Каражаттарды чыгаруу ишкердик жана өндүрүш чыгымдары үчүн, филиалдардын административдик чыгымдары үчүн, иш сапарлары үчүн, эмгек акы төлөө үчүн жооп берет. Бүтүмдүн бул түрү ишкананын накталай операцияларынын бир түрү болуп саналат. Демек, берилген суммаларды берүү жана эсептен чыгаруу эрежелерин туура сактоо үчүн, кассалык операцияларды жүргүзүү боюнча ченемдик укуктук актыларды жетекчиликке алуу керек.
Зарыл
- - уюмдун жетекчисинин буйругу;
- - авансалык отчет;
- - кирешелерди жана чыгымдарды эсепке алуу китеби;
- - эсептик кассалык ордер;
- - кассалык квитанциянын ордери;
- - пайдаланылбаган акча каражаттарды салганы үчүн квитанция.
Нускамалар
1 кадам
Кассадан чыгууга буйрукка ылайык, жооптуу адамга накталай акча берүү. Мындай буйрук туура жол-жоболоштурулууга, чыгым жазуусунун реквизиттери жана башкы бухгалтердин, кассирдин жана отчет берүүчү адамдын колтамгалары жазылган мөөр менен күбөлөндүрүлүүгө тийиш. Отчеттуу адамга акча каражатын берүү паспортун көрсөткөндөн кийин жүргүзүлөт. Андан кийин накталай чыгым ордери квитанция жана дебет боюнча ордерлердин бухгалтердик китебине катталууга тийиш. Бул операцияны жүргүзүү үчүн компаниянын бухгалтери бухгалтердик жазууну жүргүзүшү керек: Дебет 71 "Отчеттуу адамдар менен эсептешүүлөр" - Насыя 50 "Кассир" отчет берүүчү жакка берилген акча каражаттарынын өлчөмүндө.
2-кадам
Берилген аванстык отчеттун негизинде отчеттук суммаларды эсептен чыгаруу. Аванстык отчет бир нускада түзүлүп, ишкананын жетекчисинин, отчет берүүчү адамдын жана бухгалтердик эсеп кызматкеринин колу менен күбөлөндүрүлүүгө тийиш. Алдын ала отчетто ушул чыгымдарды тастыктаган документтердин түп нускалары тиркелиши керек, мисалы, квитанциялар, чектер, жол документтери, жол билеттери. Андан кийин ишкананын бухгалтери сарпталган каражаттын максаттуу пайдаланылышын текшерип, алардын жалпы суммасын кыскартуусу керек.
3-кадам
Отчетту берген адам тарабынан колдонулбаган накталай акчаны кассадан кабыл алыңыз. Мындай каражаттар алдын ала берилген суммалардын отчет берүүчү уюмдун иш жүзүндөгү чыгымдарынан ашып кетишинин натыйжасында калат. Мындай каражаттарды ишкананын кассасына кабыл алуу кириш кассалык ордер боюнча жүргүзүлөт, ага башкы бухгалтер жана кассир кол коюшу керек, ошондой эле кассалык мөөр менен күбөлөндүрүлүшү керек. Кириш кассалык ордер бир нускада түзүлүп, андан кийин ишкананын түшүүлөрүн жана дебет боюнча ордерлерин эсепке алуу китебине катталат. Мындай кассалык ордер ишкананын бухгалтериясында калат, ал эми отчеттуу адамга пайдаланылбаган акча каражаттарын киргизгендиги үчүн квитанция берилет. Бул операцияны жүргүзүү үчүн компаниянын бухгалтери бухгалтердик жазууну жүргүзүшү керек: Дебет 50 "Кассир" - Насыя 50 "Эсеп берүүчү жактар менен эсептешүү", отчет берүүчү жак тарабынан пайдаланылбаган акча каражаттарынын суммасына.
