Кассалык эсеп - бул баштапкы жана кошумча бухгалтердик документтерди, кассалык китептин калдыгын жана кассадагы акча каражаттарын текшерүү. Бардык текшерүү Россия Федерациясынын Финансы министрлигинин No49 буйругун, Борбордук банктын No18 катын жана Директорлор кеңеши тарабынан бекитилген "Кассалык операцияларды жүргүзүү эрежелерин" эске алуу менен жүргүзүлүшү керек. Борбордук банк №40.
Зарыл
- - буйрук;
- - акт;
- - бухгалтердик жазуулар.
Нускамалар
1 кадам
Кассалардын ар бир сменасынын алдында, жылдык отчетторду түзүүдө же уурулук менен тартыштыкты аныктоо үчүн текшерүүдө кассаны инвентаризациялоо. Ошондой эле сиз каалаган убакта ишкананын жетекчисинин көрсөтмөсү боюнча инвентаризация жүргүзүүгө укуктуусуз.
2-кадам
Инвентаризация жүргүзүү үчүн бухгалтерден, улук кассирден жана ишканаңыздын администрация мүчөлөрүнөн комиссия түзүңүз.
3-кадам
Кассаны инвентаризациялоо боюнча менеджерден буйрук алыңыз. Буйрукта текшерүү комиссиясынын бардык мүчөлөрү, убактысы көрсөтүлүшү керек.
4-кадам
Инвентаризация жүргүзүлүп жаткан учурда кассада турган акчаны эсептөө менен текшерүүнү баштаңыз, КО-4 кассалык китебиндеги эсеп менен салыштырыңыз. Андан кийин, бардык келип түшүү буйруктарын жана өзүнчө чыгым буйруктарын эсептөөнү жүргүзүңүз.
5-кадам
Насыянын балансына бардык кредиттик тапшырыктардын жалпы суммасын кошуңуз. Алынган көрсөткүчтөн бардык чыгым буйруктарынын жалпы суммасын алып салыңыз. Чыгымдар жөнүндө эскертүүлөрдө финансылык отчеттуулук үчүн которулган бардык кирешелер, инкассаторго берилген жана эмгек акыга жана аванс төлөмдөрүнө каршы чыгарылган суммалар камтылууга тийиш.
6-кадам
Инвентаризациядан кийин инв-15 формасынын бирдиктүү формасы боюнча акт түзүңүз. Актта текшерүүнүн натыйжалары, кассалык ордерлердин келип түшкөн жана кеткендиги жөнүндө акыркы номерлер көрсөтүлөт, текшерүү комиссиясынын бардык мүчөлөрүнүн датасы жана колу коюлат.
7-кадам
Эгерде дүмүрчөктүн жалпы суммасы чыгымдан көп болсо, демек, инвентаризация учурунда ашыкча кассадан аныкталган дегенди билдирет. Дүмүрчөктүн суммасын толугу менен толтуруп, ишкананын квитанциясына жазып коюңуз.
8-кадам
Эгерде квитанциянын жалпы суммасы чыгымдан аз болсо, анда кассада жетишпестик бар. Жетишпегендик боюнча акт түзүңүз, кассадан жазуу жүзүндө түшүндүрмө жазууну өтүнүңүз.
9-кадам
Актынын негизинде бухгалтер ашыкча чыгымдын 50 суммасы боюнча дебет 50 жана 91-1 насыялары боюнча билдирүүлөрдү жасашы керек. Жетишпегендиктин бардык суммасы үчүн дебет 94 жана насыя 50. Жетишпеген сумма кассага түшсө, дебет 73 жана насыя 94 көрсөтүлсүн.
