Соода келишимин түзүүдө айрым жеткирүүчүлөр алдын-ала төлөө сыяктуу шарт коюшат. Башкача айтканда, товарды алуу үчүн аванс төлөп берүү керек. Эреже катары, мындай операциялар бухгалтердик эсепке алынышы керек. Бирок мындай суммаларды эске алганда, кээде башаламандыктар келип чыгат, бул айып пулга алып келиши мүмкүн. Төлөнгөн авансты кантип чагылдырууга болот?
Нускамалар
1 кадам
Биринчиден, төлөнгөн аванстарды 60 “Жабдуучулар жана подрядчиктер менен эсептешүү” эсеби боюнча гана чагылдыруу керек экендигин белгилей кетүү керек. Эгерде сиз 76 "Ар кандай дебиторлор жана кредиторлор менен эсептешүүлөр" эсебин колдонуп жатсаңыз, айып пул төлөөгө даяр болуңуз. Ошондой эле дебитордук жана кредитордук карыздарды баланста эки жолу чагылдырууга алып келет.
2-кадам
Башаламандыкты болтурбоо үчүн, 60 "Жабдып туруучулар жана подрядчиктер менен эсептешүү" эсебине "Аванс берилген" субчотун ачуу Бул эсепке алдын ала төлөмдү төлөөдө, төлөө булагын көрсөткөн кредиттик эсепти ачыңыз, ал 50 "Кассир", 51 "Күндөлүк эсеп" жана башкалар болушу мүмкүн.
3-кадам
Эгерде сиз отчеттук мезгилдин аягында төлөнгөн авансты төлөй элек болсоңуз, анда аны 230 (240) сапка баланска чагылдырыңыз.
4-кадам
Товарлар сиздин дарегиңизге аванстык төлөм менен келип түшкөндө, аны эсеп-кысап корреспонденциясы аркылуу чагылдырыңыз: D08 "Кыска мөөнөттүү активдерге инвестициялар", 10 "Материалдар", 20 "Негизги өндүрүш", 41 "Товарлар" K60 "Жабдуучулар менен эсептешүүлөр жана подрядчиктер "- мурда төлөнгөн аванстын эсебинен капиталдаштырылган товарлар; D19" Сатып алынган баалуулуктарга кошумча нарк салыгы "K60" Жабдуучулар жана подрядчылар менен эсептешүүлөр "- КНС кошулган; D60" Жабдуучулар жана подрядчылар менен эсептешүүлөр "K60" Жабдуучулар жана подрядчылар менен эсептешүүлөр "Берилген аванстар" субчоту - жеткирүүчүгө төлөнгөн аванс эске алынды; D68 "Салыктардын жана жыйымдардын эсептөөлөрү" субакчасы "КНС" K19 "Сатып алынган баалуулуктарга кошумча нарк салыгы" - КНС чегерилген.
5-кадам
Ошондой эле товарлар сиздин дарегиңиз келгенге чейин КНСти алып салсаңыз болот. Бул үчүн жеткирүүчү КНС бөлүнгөн аванс үчүн эсеп-фактурасын жазышы керек. Төлөм документтерин, тактап айтканда, салыктын суммасын текшерип алыңыз. Алдын ала төлөө шартынын бар-жогун контракттан текшерип алыңыз.
6-кадам
Андан кийин, бухгалтердик эсепке жазууларды киргизиңиз: D60 "Жеткирүүчүлөр жана подрядчиктер менен эсептешүүлөр" субчоту "Берилген аванстар" K51 "Эсептешүү эсеби" - жеткирүүчүгө аванс төлөнүп берилген; D68 "Салыктар жана жыйымдар боюнча эсептешүүлөр" субкаттоо "КНС" K76 "Ар кандай дебиторлор жана кредиторлор менен эсептешүүлөр" "Эсепке алынган аванстар боюнча КНС" субакчасы - "КНСти" алдын-ала эсептен чыгарууга кабыл алынат; D 10 "Материалдар", 20 "Негизги өндүрүш", 26 "Жалпы чарбалык чыгымдар", 41 " "K60" берүүчүлөр жана подрядчиктер менен эсептешүү "товарлары - товарлар мурда төлөнгөн аванстын эсебинен капиталдаштырылган; D19" Сатып алынган баалуулуктарга кошумча нарк салыгы "К60" Жабдуучулар жана подрядчиктер менен эсептешүүлөр "- КНС салыгын камтыган; D60" Жабдуучулар менен эсептешүүлөр жана подрядчиктер "K60" Жабдып туруучулар жана подрядчиктер менен эсептешүү "подчет" Авансалар төлөндү "- жеткирүүчүгө төлөнгөн аванс чегерилет; D 76" Ар кандай дебиторлор жана кредиторлор менен эсептешүүлөр "субчоту" КНС берилген аванстардан КНС "Салыктардын жана алымдардын эсептөөлөрү" субкаска "КНС" - аванс учурунда эсептен чыгарууга кабыл алынган КНСтин суммасы калыбына келтирилди D68 "Салыктарды жана жыйымдарды эсептөө" субкаттоо "КНС" K19 "Сатып алынган баалуулуктарга кошумча нарк салыгы" - сатылып алынган товарларга КНСти чыгарып салуу үчүн кабыл алынат.
